§5. Помогите налоговой инспекции найти нереальные операции в Вашем учёте

Налоговые инспекторы, если это выгодно бюджету, определяют налоговую обязанность на основании данных налогового и бухгалтерского учёта без проверки наличия/отсутствия первичной документации. Вопрос о том, все ли хозяйственные операции, увеличивающие налоговую обязанность, в действительности имели место мало интересует проверяющих, но, безусловно, входит в сферу интересов налогоплательщика.

§4. Государственная пошлина при судебном обжаловании решения налогового органа

Уплата государственной пошлины при подаче заявления о признании недействительным решения налогового органа требует знания нескольких очевидных и не совсем очевидных нюансов.

§3. «Переквалификация» отношений в ходе налоговой проверки. Альтернативный способ защиты законных интересов.

«Переквалификация» отношений по результатам налоговой проверки включает в себя, в частности:

• оценку налоговым органом документально оформленных отношений между налогоплательщиком и иными лицами как фиктивных, не существовавших в реальности;
• констатацию налоговым органом отсутствия у налогоплательщика права применять специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД) при осуществлении тех или иных хозяйственных операций, а также возможности не платить определённые налоги по иным основаниям, и квалификация спорных хозяйственных операций как подлежащих налогообложению в общем порядке (переквалификация налоговых последствий).

Оспаривая саму «переквалификацию» в вышеназванных случаях, необходимо одновременно стремиться максимально минимизировать потери на случай, если вышестоящий налоговый орган или суд признают  её правомерной. Об альтернативной ветви защиты и пойдёт речь далее. При правильном оформлении позиции она нисколько не умалит значение основной линии защиты и сослужит добрую службу, если усмотрение управления ФНС России или суда по поводу неправомерности непосредственно «переквалификации» не совпадёт с Вашим.

§2. Принудительное взыскание налогов — дело временное.

Вы (предприниматель или организация) подали налоговую декларацию, но не заплатили задекларированный налог; или в отношении Вас проведена налоговая проверка и вынесено решение о доначислении налога, но Вы не сочли нужным уплачивать начисленный налог.

Рано или поздно налоговая инспекция начнёт процедуру принудительного взыскания. Рано или поздно — это существенный момент. К счастью налогоплательщика, может оказаться уже слишком поздно для мер принудительного взыскания. Кроме того, законом предусмотрен достаточно сложная процедура принудительного взыскания, нарушение которой также чревато потерей налоговым органом возможности взыскать налог.

Как понять, может ли инспекция взыскивать налог в принудительном порядке? Надо проследить и просчитать процедуру принудительного взыскания.

§1. Ловушки ЕНВД.

С одной стороны, режим применения ЕНВД очень удобен:

• освобождает от уплаты налогов в отношении фактически полученных доходов (прибыли) (НДФЛ, налога на прибыль организаций), налога на имущество и НДС (пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ);
• индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД не обязаны вести бухгалтерский учет (подпункт 1 пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

С другой стороны, использование данного режима оборачивается иногда начислениями миллионов рублей налогов, пеней и штрафов. Как правило, налоговую «ловушку» строят своими руками сами налогоплательщики.